Paragraaf 1 Lokale heffingen

De daadwerkelijke gerealiseerde opbrengsten over het boekjaar 2023 lopen niet gelijk met de opbrengsten over het belastingjaar 2023. Immers, in 2023 zijn ook nog aanslagen opgelegd en verminderd over oude belastingjaren. Hieronder een tabel met de onderverdeling van de bedragen vanuit de jaarrekening 2023 naar de verschillende belastingjaren.

Onroerende-zaakbelastingen (OZB)
Hieronder vindt u het financiële verloop over het belastingjaar 2023 schematisch weergegeven:

Primitief begroot	€ 10.881.765
Werkelijke opbrengst	€ 10.973.336
Afwijking	€           91.571

Toelichting afwijking
De meeropbrengst heeft te maken met een hogere areaal uitbreiding bij de woningen dan waarmee rekening is gehouden.
Over oude jaren melden wij nog een meeropbrengst van € 30.814.

Afvalstoffenheffing/reinigingsrechten
Afvalstoffenheffing
Hieronder vindt u het financiële verloop over het belastingjaar 2023 schematisch weergegeven:

Begroot na wijziging	€   4.476.216
Werkelijke opbrengst	€   4.478.580
Afwijking	€        -   2.264

Toelichting afwijking
Deze geringe afwijking is niet verder onderzocht.
Voor oude jaren noteren we een meeropbrengst van € 16.615. Dit heeft te maken met het aantal ledigingen, deze zijn hoger dan waarmee is rekening gehouden.

Reinigingsrechten

Begroot na wijziging	€      184.295
Werkelijke opbrengst	€      165.500
Afwijking	€        -18.795

Toelichting afwijking
Deze geringe afwijking is niet verder onderzocht.
Over oude jaren melden wij nog een meeropbrengst van € 1.524. 

Alle mutaties van het onderdeel reiniging lopen overigens budgettair neutraal via de voorziening vuilverwerking.

Rioolheffingen
Hieronder vindt u het financiële verloop over het belastingjaar 2023 schematisch weergegeven:                

Primitief begroot	€   7.280.043
Werkelijke opbrengst	€   7.306.570
Afwijking	€          26.527

Toelichting afwijking
Deze geringe afwijking is niet verder onderzocht.
Over oude jaren melden wij nog een minderopbrengst van € 5.702. 

Alle mutaties van het onderdeel riolering lopen overigens budgettair neutraal via de voorziening GRP.

Forensenbelasting
Hieronder vindt u het financiële verloop over het belastingjaar 2023 schematisch weergegeven:

Primitief begroot	€   3.355.972
Werkelijke opbrengst	€   3.545.615
Afwijking	€       189.643

Toelichting afwijking
In de werkelijke opbrengst is een bedrag van € 254.000 als nog te ontvangen bedrag opgenomen voor forensen-verhuur. Dit bedrag is gebaseerd op de opbrengst van 2022, omdat er bij het opstellen van deze jaarstukken nog geen duidelijkheid was over het werkelijk aantal objecten waar meer dan 90 dagen eigen gebruik plaatsvindt.

Over oude jaren melden we nog een meeropbrengst van € 24.551.

Toeristenbelasting
Hieronder vindt u het financiële verloop over het belastingjaar 2023 schematisch weergegeven:                

Primitief begroot	€  9.550.716
Werkelijke opbrengst	€   9.783.795
Afwijking	€       233.079

Toelichting afwijking
Ondanks een lichte daling van het aantal overnachtingen ten opzichte van 2022 constateren we een hogere opbrengst. Dat was vorig jaar ook het geval waardoor wij ons beraden de meerjarige raming in onze begroting hierop aan te passen. De hogere opbrengst wordt mede veroorzaakt door een stijging van het aantal overnachtingen in het hoogseizoen (waarvoor het hogere tarief geldt). Uit onze analyse valt op dat het aantal overnachtingen op kampeerbedrijven sterk daalde (8,5%) waar we bij hotels / pensions (+9,3%) en bungalowparken (+23,3%) een tegenovergestelde ontwikkeling zien.
Over oude jaren melden we een meeropbrengst van € 39.207.

Voor uw beeldvorming nemen wij hieronder een opsomming op van het aantal overnachtingen dat ten grondslag ligt aan de opbrengst toeristenbelasting van de afgelopen jaren, waarbij de forfaitair afgerekende plaatsen zijn omgerekend naar overnachtingen:

• 2013           4.179.456 overnachtingen
• 2014           4.117.446 overnachtingen
• 2015           4.294.479 overnachtingen
• 2016           4.459.441 overnachtingen
• 2017           4.534.496 overnachtingen
• 2018           4.906.681 overnachtingen
• 2019           4.990.636 overnachtingen
• 2020           4.213.949 overnachtingen
• 2021           4.751.624 overnachtingen
• 2022           5.153.029 overnachtingen
• 2023           5.116.829 overnachtingen

Watertoeristenbelasting
Hieronder vindt u het financiële verloop over het belastingjaar 2023 schematisch weergegeven:

Primitief begroot	€      283.384
Werkelijke opbrengst	€      344.787
Afwijking	€         61.403

Toelichting afwijking
Deze afwijking wordt onder andere veroorzaakt doordat abusievelijk de raming niet is verhoogd op basis van de geïndexeerde tarieven plus het feit dat er ten opzichte van 2021 een forfaitaire categorie minder is. 
Over oude jaren melden we een meeropbrengst van € 2.032.

Parkeergelden/parkeervergunningen
Hieronder vindt u het financiële verloop over het boekjaar 2023 schematisch weergegeven:

Begroot na wijziging	€ 2.412.641
Werkelijke opbrengst	€ 2.574.674
Afwijking	€     162.033

Het opleggen van naheffingsaanslagen parkeerbelasting en het heffen van leges parkeervergunningen loopt via de Belastingsamenwerking Walcheren Schouwen-Duiveland. Daarvoor kunnen we over het boekjaar 2023 de volgende onderverdeling maken:

Naheffingen parkeerbelasting

Begroot na wijziging	€      299.715
Werkelijke opbrengst	€      316.712
Afwijking	€         16.997

Parkeervergunningen

Primitief begroot	€      154.106
Werkelijke opbrengst	€      114.362
Afwijking	€       -39.744

Toelichting afwijking
Voor een algemene toelichting op deze afwijkingen verwijzen we u naar sub-programma 3.1.

Bedrijfsinvesteringszone Zierikzee (BIZ)
Hieronder vindt u het financiële verloop over het belastingjaar 2023 schematisch weergegeven:

Begroot na wijziging	€        64.670
Werkelijke opbrengst	€        61.760
Afwijking	€         -2.910

Toelichting afwijking
Deze geringe afwijking is niet verder onderzocht.
Over oude jaren melden we een minderopbrengst van € 120.

Bedrijfsinvesteringszone Renesse (BIZ)
Hieronder vindt u het financiële verloop over het belastingjaar 2023 schematisch weergegeven:

Begroot na wijziging	€        176.000
Werkelijke opbrengst	€        178.375
Afwijking	€             2.375

Toelichting afwijking
Deze geringe afwijking is niet verder onderzocht.
Over oude jaren melden we geen opbrengst.

Bedrijfsinvesteringszone Burgh-Haamstede (BIZ)
Hieronder vindt u het financiële verloop over het belastingjaar 2023 schematisch weergegeven:

Begroot na wijziging	€        60.605
Werkelijke opbrengst	€        59.855
Afwijking	€             -750

Toelichting afwijking
Deze geringe afwijking is niet verder onderzocht.
Over oude jaren melden we geen opbrengst.

Precariobelasting
Hieronder vindt u het financiële verloop over het belastingjaar 2023 schematisch weergegeven:

Primitief begroot	€      155.694
Werkelijke opbrengst	€         85.944
Afwijking	€       -69.750

Toelichting afwijking
De aanslagen precariobelasting over 2022 en 2023 zijn allebei in het belastingjaar 2023 opgelegd. Dit had te maken met de corona maatregelen die nog in 2022 van kracht waren. We constateren nu een forse minderopbrengst. Reden hiervoor is dat de afgelopen jaren steeds minder ingenomen vierkante meters gemeentegrond in de heffing zijn betrokken. Ook de opbrengst over 2022 valt bijna € 49.000 lager uit. Naar nu blijkt, speelt deze ontwikkeling al langer. Doordat tot 2022 de (in verhouding relatief forse) opbrengst Kabels en leidingen onderdeel uitmaakte van de totale opbrengst was dit niet goed zichtbaar. De lagere opbrengst geeft ons aanleiding de mogelijkheden te bezien een algemene controle uit te voeren op uitstallingen en terrassen.  

Scheepvaartrechten
De gemeente Schouwen-Duiveland beheert een aantal havens. Dit brengt een veelheid aan kosten met zich mee. De voornaamste zijn de salarissen van de havenmeesters, onderhoudskosten en kapitaallasten. Daartegenover staan vooral baten uit scheepvaartrechten en vergoedingen voor nutsvoorzieningen. Het dekkingspercentage is lager dan begroot, namelijk 23% (begroot was 43%). Voor een toelichting voor de lagere baten verwijzen wij u naar sub-programma's 1.1. De hogere lasten op taakveld 5.7 worden veroorzaakt door baggeronderhoud.  

Bij deze percentages merken we op dat deze exclusief privaatrechtelijke baten zijn, zoals verhuurde en verpachte gedeelten van de havens. Deze maken geen onderdeel uit van de fiscale kostendekkendheid. Daarom zijn de cijfers hier onvergelijkbaar met overzichten die bijvoorbeeld te relateren zijn aan de Wet Markt en Overheid.

Afvalstoffenheffing/reinigingsrechten
De lasten en baten voor gemeentereiniging verwerken we budgettair neutraal via de voorziening vuilverwerking.

Rioolheffingen
Op grond van het vGRP worden de lasten en baten voor riolering budgettair neutraal verwerkt.  

Lijkbezorgingsrechten
Met 76% ligt het percentage kostendekking iets hoger dan de begrote 73%. Logischerwijs fluctueren de baten van jaar tot jaar, wat gevolgen heeft voor het percentage kostendekkendheid.

Leges

Leges worden over tal van producten geheven. Conform het raadsbesluit van 21 september 2020 hanteren we het uitgangspunt van 100% kostendekking bij de leges. In bovenstaande tabel is het gemiddelde kostendekkingspercentage aangegeven. In onderstaande tabel presenteren wij de kostendekking per hoofdstuk in de legesverordening. We hanteren bij de leges de toegestane regels van kruissubsidiëring, waarbij binnen een titel een percentage boven de 100% op hoofdstukniveau is toegestaan onder voorwaarde dat het gemiddelde percentage per titel niet boven de 100% uitkomt.
Bij deze jaarrekening blijkt dat het percentage over het niveau van de gehele verordening slechts uitkomt op 59%. Dat is met name een gevolg de substantieel lagere baten leges omgevingsvergunningen. Ook vielen de baten voor reisdocumenten en rijbewijzen aanzienlijk lager uit.