Paragraaf 1 Lokale heffingen

De daadwerkelijke gerealiseerde opbrengsten over het dienstjaar 2022 lopen niet gelijk met de opbrengsten over het belastingjaar 2022. Immers, in 2022 zijn ook nog aanslagen opgelegd en verminderd over oude belastingjaren. Hieronder een tabel met de onderverdeling van de bedragen vanuit de jaarrekening 2022 naar de verschillende belastingjaren.

Onroerende-zaakbelastingen (OZB)
Hieronder vindt u het financiële verloop over het belastingjaar 2022 schematisch weergegeven:

Begroot na wijziging	€ 10.834.898
Werkelijke opbrengst	€ 10.846.386
Afwijking	€           11.884

Toelichting afwijking
Deze geringe afwijking is niet verder onderzocht.
Over oude jaren melden wij nog een minderopbrengst van € 1.160.

Afvalstoffenheffing/reinigingsrechten
Afvalstoffenheffing
Hieronder vindt u het financiële verloop over het belastingjaar 2022 schematisch weergegeven:

Begroot na wijziging	€   4.698.672
Werkelijke opbrengst	€   4.469.094
Afwijking	€     -229.578

Toelichting afwijking
In de gerealiseerde opbrengst zijn de aanslagen met betrekking tot de ledigingen 2022 verdisconteerd, die in februari 2023 zijn opgelegd.
De afwijking wordt veroorzaakt, doordat het aantal ledigingen sterk achterblijft bij het aantal geraamde ledigingen (-/- € 233.028). We constateren een dalende trend van het aantal ledigingen. Ook in 2021 was al sprake van een forse minderopbrengst (toen -/- € 152.774). Daarnaast is er een kleine minderopbrengst bij de vaste bedragen (-/- € 3.326.
Over oude jaren melden wij nog een meeropbrengst van € 21.570 bij een raming van -/- € 8.106.

Reinigingsrechten

Begroot na wijziging	€      168.384
Werkelijke opbrengst	€      171.136
Afwijking	€            2.752

Toelichting afwijking
Deze geringe afwijking is niet verder onderzocht.
Over oude jaren melden wij nog een meeropbrengst van € 19.644. 

Alle mutaties van het onderdeel reiniging lopen overigens budgettair neutraal via de voorziening vuilverwerking.

Rioolheffingen
Hieronder vindt u het financiële verloop over het belastingjaar 2022 schematisch weergegeven:                

Begroot na wijziging	€   7.284.827
Werkelijke opbrengst	€   7.174.567
Afwijking	€     -110.257

Toelichting afwijking
Reden voor deze afwijking is een minder hoog aantal m3 waterverbruik boven de 200 m3. Enerzijds wordt dit veroorzaakt door de coronamaatregelen (de grondslag betreft de m3 waterverbruik van 2021) en anderzijds door de invloed van de invoering van de WOZ-objectafbakening. Hierdoor is het aantal m3 boven de 200 m3 lager dan geraamd.
Over oude jaren melden wij een minderopbrengst van -/- € 167.256 bij een raming van -/- € 47.933.  Deze minderopbrengst wordt grotendeels veroorzaakt door verminderingen over 2020 en 2021 van respectievelijk € 100.547 en € 72.215, waar onvoldoende rekening mee gehouden is. 

Alle mutaties van het onderdeel riolering lopen overigens budgettair neutraal via de voorziening GRP.

Forensenbelasting
Hieronder vindt u het financiële verloop over het belastingjaar 2022 schematisch weergegeven:

Begroot na wijziging	€   3.282.895
Werkelijke opbrengst	€   3.395.900
Afwijking	€       113.005

Toelichting afwijking
In de werkelijke opbrengst is een bedrag van € 375.000 als nog te ontvangen bedrag opgenomen voor forensen-verhuur. Dit bedrag is gebaseerd op de opbrengst van 2021, omdat er bij het opstellen van deze jaarstukken nog geen duidelijkheid was over het werkelijk aantal objecten dat is betrokken bij de verhuur. 

Over oude jaren melden we een meeropbrengst van € 110.840 bij een raming van € 146.066.

Toeristenbelasting
Hieronder vindt u het financiële verloop over het belastingjaar 2022 schematisch weergegeven:                

Begroot na wijziging	€   9.189.354
Werkelijke opbrengst	€   9.232.832
Afwijking	€         43.478

Toelichting afwijking
Deze verhoudingsgewijs geringe afwijking is niet verder onderzocht.
Over oude jaren melden we een meeropbrengst van € 327.852 bij een raming van € 350.847.

Voor uw beeldvorming nemen wij hieronder een opsomming op van het aantal overnachtingen dat ten grondslag ligt aan de opbrengst toeristenbelasting van de afgelopen jaren, waarbij de forfaitair afgerekende plaatsen zijn omgerekend naar overnachtingen:

• 2013           4.179.456 overnachtingen
• 2014           4.117.446 overnachtingen
• 2015           4.294.479 overnachtingen
• 2016           4.459.441 overnachtingen
• 2017           4.534.496 overnachtingen
• 2018           4.906.681 overnachtingen
• 2019           4.990.685 overnachtingen
• 2020           4.213.949 overnachtingen
• 2021           4.752.061 overnachtingen
• 2022           5.097.479 overnachtingen

Watertoeristenbelasting
Hieronder vindt u het financiële verloop over het belastingjaar 2022 schematisch weergegeven:

Primitief begroot	€      270.276
Werkelijke opbrengst	€      342.356
Afwijking	€         72.080

Toelichting afwijking
Deze afwijking wordt onder andere veroorzaakt, doordat abusievelijk de raming niet is verhoogd op basis van de geïndexeerde tarieven plus het feit dat er ten opzichte van 2021 een forfaitaire categorie minder is. 
Over oude jaren melden we een minderopbrengst van € 869.

Parkeergelden/parkeervergunningen
Hieronder vindt u het financiële verloop over het dienstjaar 2022 schematisch weergegeven:

Begroot na wijziging	€ 2.438.158
Werkelijke opbrengst	€ 2.623.439
Afwijking	€     185.281

Binnen deze opbrengst kunnen we over het dienstjaar 2022 de volgende onderverdeling maken:

Naheffingen parkeerbelasting

Begroot na wijziging	€      301.402
Werkelijke opbrengst	€      357.441
Afwijking	€         56.039

Parkeervergunningen

Begroot na wijziging	€      146.978
Werkelijke opbrengst	€      145.581
Afwijking	€          -1.397

Toelichting afwijking
Voor een algemene toelichting op deze afwijkingen verwijzen we u naar sub-programma 3.2.

Bedrijfsinvesteringszone Zierikzee (BIZ)
Hieronder vindt u het financiële verloop over het belastingjaar 2022 schematisch weergegeven:

Begroot na wijziging	€        64.960
Werkelijke opbrengst	€        61.960
Afwijking	€         -3.000

Toelichting afwijking
Deze geringe afwijking is niet verder onderzocht.
Over oude jaren melden we een meeropbrengst van € 1.980.

Bedrijfsinvesteringszone Renesse (BIZ)
Hieronder vindt u het financiële verloop over het belastingjaar 2022 schematisch weergegeven:

Primitief begroot	€        185.434
Werkelijke opbrengst	€        177.200
Afwijking	€            -8.234

Toelichting afwijking
Deze geringe afwijking is niet verder onderzocht.
Over oude jaren melden we geen opbrengst.

Precariobelasting
Hieronder vindt u het financiële verloop over het belastingjaar 2022 schematisch weergegeven:

Primitief begroot	€      155.694
Werkelijke opbrengst	€      133.000
Afwijking	€       -22.694

Toelichting afwijking
De aanslagen precariobelasting over 2022 zijn nog niet opgelegd. De inschatting is dat er nog € 133.000 wordt opgelegd over 2022.
Over oude jaren melden we een meeropbrengst van € 5.605.

Scheepvaartrechten
De gemeente Schouwen-Duiveland beheert een aantal havens. Dit brengt een veelheid aan kosten met zich mee. De voornaamste zijn de salarissen van de havenmeesters, onderhoudskosten en kapitaallasten. Daartegenover staan vooral baten uit scheepvaartrechten en vergoedingen voor nutsvoorzieningen. Het dekkingspercentage is lager dan begroot, namelijk 36% (begroot was 38%).

Bij deze percentages merken we op dat deze exclusief privaatrechtelijke baten zijn, zoals verhuurde en verpachte gedeelten van de havens. Deze maken geen onderdeel uit van de fiscale kostendekkendheid. Daarom zijn de cijfers hier onvergelijkbaar met overzichten die bijvoorbeeld te relateren zijn aan de Wet Markt en Overheid.

Afvalstoffenheffing/reinigingsrechten
De lasten en baten voor gemeentereiniging verwerken we budgettair neutraal via de voorziening vuilverwerking.

Rioolheffingen
Op grond van het vGRP worden de lasten en baten voor riolering budgettair neutraal verwerkt.  

Lijkbezorgingsrechten
Met 93% is het percentage kostendekking hoger dan de begrote 75%. Ook in 2022 hadden we te maken met een relatief hoog aantal overlijdens. Hierdoor zijn meer graven uitgegeven. Daarnaast zien we een trend dat de onderhoudskosten van de graven voor een langere periode worden afgekocht. Verder volgen, vanuit de actie van graven waarvan de termijn is beëindigd, veel verlengingen van grafrechten, ook uit de zogenaamde belangstellendentoets. Logischerwijs fluctueren de baten van jaar tot jaar, wat gevolgen heeft voor het percentage kostendekkendheid.

Leges

Leges worden over tal van producten geheven. Conform het raadsbesluit van 21 september 2020 hanteren we het uitgangspunt van 100% kostendekking bij de leges. In bovenstaande tabel is het gemiddelde kostendekkingspercentage aangegeven. In onderstaande tabel presenteren wij de kostendekking per hoofdstuk in de legesverordening. We hanteren bij de leges de toegestane regels van kruissubsidiëring, waarbij binnen een titel een percentage boven de 100% op hoofdstukniveau is toegestaan onder voorwaarde dat het gemiddelde percentage per titel niet boven de 100% uitkomt.
Bij deze jaarrekening blijkt dat het percentage over het niveau van de gehele verordening uitkomt op 105%. Dat is met name een gevolg van lagere uitvoeringslasten omgevingsvergunningen. Aangezien de overschrijding 'niet in betekenisvolle mate is' (minder dan 10%), hoeft geen verplichte dotatie plaats te vinden aan de egalisatievoorziening leges.