Overzicht van de kosten van overhead

Gemeenten zijn verplicht om de kosten van overhead apart inzichtelijk te maken via het overzicht van de kosten van overhead. Deze kosten worden daarom niet meer opgenomen in de sub-programma’s. Uitzondering hierop zijn de grondexploitaties en investeringen. Op grond van de notitie Overhead van de Commissie BBV mogen hieraan wel overheadkosten worden toegerekend.

In het BBV zijn de kosten van overhead als volgt gedefinieerd:

Alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces.

Algemeen beheer/leiding R/M, incidenteel voordeel € 88.000

Binnen de kostenplaats algemeen beheer/leiding R&M hebben we in de begroting rekening gehouden met een flexibele schil in de vorm van een (vast) inhuurbudget voor de inhuur van extra capaciteit en specialistische kennis. In 2022 is hier slechts beperkt gebruik van gemaakt door enerzijds minder noodzaak van de inhuur van specialistische kennis en anderzijds de beperkte beschikbaarheid van geschikte inhuurkrachten.

Alle salarislasten van het ambtelijk personeel ramen we in eerste instantie op de overhead (met uitzondering van het ambtelijke personeel van de Zuidhoek). Omdat de afdelingen Openbare Werken, Wonen, Werken en Leven en Ruimte en Milieu uitvoering geven aan de taken op de sub-programma’s, verdelen we de salarislasten van deze medewerkers op basis van tijdsbesteding door naar de betreffende sub-programma’s. Dit gebeurt in de begroting op basis van capaciteitsramingen en in de jaarrekening grotendeels op basis van werkelijke tijdsbesteding. In 2022 bleef een deel van het salarisbudget onbenut als gevolg van niet vervulde vacatures. Deze middelen werden ingezet ter dekking van personeel dat we hier tijdelijk voor inhuurden. Ook de lasten van ingehuurd personeel ramen we in eerste instantie op de overhead en verdelen we via tijdsbesteding door naar de betreffende sub-programma’s. De budgetten voor personeel en inhuur derden werken derhalve als communicerende vaten.
Omdat de werkelijke tijdsbesteding van zowel het eigen personeel als het ingehuurd personeel afwijkt van de begrote tijdsbesteding, leidt dit op de betreffende sub-programma’s tot verschillen. Om inzicht te geven in de totale raming versus de werkelijke salarislasten en de lasten van ingehuurd personeel, brengen wij in onderstaande tabel deze ramingen en werkelijke lasten bij elkaar. Hieruit blijkt dat er op de totale budgetten voor personeel en inhuur ruim € 0,6 miljoen over is gebleven. Dit wordt hoofdzakelijk verklaard door lagere kosten voor overwerk en woon-werkverkeer (€ 73.000). Ook werd niet het gehele inhuurbudget in 2022 benut (€ 233.000). Daarnaast ontvingen wij van het UWV ziektekostenvergoedingen, die niet waren begroot (€ 193.000).