Overzicht van de algemene dekkingsmiddelen

Bespaarde rente, saldoneutraal (€ 145.000 meer lasten, € 145.000 meer baten)

De bespaarde rente betreft een rekenrente over het eigen vermogen en de voorzieningen die we doorberekenen aan de diverse investeringen. Deze rente over 2022 wordt berekend over de stand van de reserves en voorzieningen per 1.1.2022. Aangezien deze stand in werkelijkheid hoger was dan begroot ontstaat hier een hogere last voor de financieringsfunctie (zie analyse renteresultaat aan de lastenkant) maar ook een hogere baat omdat diezelfde rente tevens een opbrengst is voor de algemene dekkingsmiddelen. 

Verlofsparen, incidenteel nadeel € 58.000

Met de invoering van de cao gemeenten 2021-2022 kunnen medewerkers vanaf 1 januari 2022 bovenwettelijke vakantie-uren sparen. Met dit 'verlofsparen' kunnen medewerkers passend bij hun levensfase hun bovenwettelijke vakantie-uren inzetten op een manier die aansluit bij hun persoonlijke levens-en carrièreplanning en het gemeentelijke vitaliteitsbeeld. Deze vakantie-uren verjaren niet.  Voor het spaarverlof zoals dit vanaf 2022 van toepassing is, moeten we voor de verplichting een voorziening opnemen omdat hier sprake is van een spaarsaldo dat in de tijd, naar verwachting, niet van gelijke omvang zal zijn wat betreft toevoegingen en opnamen van spaarverlof. In de opbouwjaren zal naar verwachting vooral sprake zijn van toevoegingen en groei van de omvang van het spaarsaldo. 

Algemene reserve, incidenteel nadeel € 55.000  (minder lasten € 94.000, minder baten € 149.000)

Enerzijds vindt een dotatie aan de algemene reserve en vervolgens de onttrekking naar de reserve transitiefonds voor € 149.000 niet plaats doordat de betreffende transitievergoedingen nog niet zijn opgelegd (€ 149.000 minder lasten en baten). Het incidentele nadeel van € 55.000 aan de lastenkant wordt veroorzaakt door een hogere storting in de algemene reserve, vanwege een overschot binnen de reserve ontwikkelingsbedrijf. 

Algemene reserve ontwikkelingsbedrijf, incidenteel voordeel € 1.014.000) 

In 2022 voegden we bijna € 0,8 miljoen minder aan de reserve toe als gevolg van lagere tussentijdse winsten op de bouwgrondexploitaties. Het verschil wordt vooral (€ 0,7 miljoen) veroorzaakt doordat we binnen de grondexploitaties bedrijventerrein Bruinisse en bedrijventerrein Straalweg 2 Zierikzee minder grond verkochten in 2022 dan voorzien. In de paragraaf grondbeleid lichten we dit nader toe.
Daarnaast is een verwachte grondverkoop binnen de exploitatieovereenkomst MFC Malta in 2022 niet gerealiseerd. Dit komt doordat deze verkoop gekoppeld is aan het tijdstip van onherroepelijk worden van de omgevingsvergunning.  Naar verwachting zal dit in 2023 zijn.  Hierdoor vond er geen toevoeging plaats aan de algemene reserve Ontwikkelingsbedrijf (€ 0,2 miljoen). Verder is er € 55.000 overgeheveld naar de algemene reserve, omdat de reserve ontwikkelingsbedrijf een te hoog saldo had per eind 2022.

Reserve dekking afschrijvingslasten, incidenteel voordeel € 552.000

De begrote overheveling vanuit de bestemmingsreserve Regiovisie naar de reserve dekking afschrijvingslasten van € 500.000 vond niet plaats vanwege een te laag saldo in de reserve Regiovisie. De voeding van de reserve Regiovisie vindt plaats door verkoop van gronden. Deze verkoop vindt pas in 2023 plaats, waarna de reserve voldoende saldo heeft. Daarna vindt alsnog de overheveling plaats naar de reserve dekking afschrijvingslasten. Voor de reserve dekking afschrijvingslasten zorgt dit op korte termijn niet voor problemen.

Algemene uitkering gemeentefonds, incidenteel voordeel € 292.000

In de jaarrekening is de decembercirculaire 2022 van het  gemeentefonds verwerkt. Het raadsvoorstel hierover behandelt de raad in april 2022. De financiële gevolgen van deze circulaire konden derhalve niet meer in de begroting 2022 worden verwerkt. De hogere uitkering wordt veroorzaakt door middelen voor een aantal specifieke taken zoals meerkosten voor Oekraïense ontheemden en extra geld voor Leerlingenvervoer t.b.v. Oekraïense vluchtelingen. In de decembercirculaire zijn ook de middelen voor de uit te keren energietoeslag in 2023 opgenomen. Deze middelen worden in 2023 verantwoord.

Aflossing grootboekleningen van de staat, incidenteel voordeel € 107.000

De staat besloot om per 1 november 2022 alle resterende grootboekleningen volledig af te lossen. In de 19e en begin 20e eeuw was het gebruikelijk voor de Nederlandse staat om met papieren schuldbewijzen aan particulieren en rechtspersonen grootboekleningen aan te gaan. Deze grootboekleningen zijn eeuwigdurend. Dat wil zeggen dat de staat niet op een bepaalde datum moet aflossen, maar wel op een zelfgekozen ogenblik mag aflossen.
Ook Schouwen-Duiveland had voor een nominaal bedrag van € 52.933 deze obligaties op de balans staan. Bij de aflossing zijn de huidige, marktconforme koerswaarden gehanteerd. Dit bedrag bestaat uit de hoofdsom van de lening plus de netto contante waarde van toekomstige rentebetalingen (tot een maximum). Dat betekent dat grootboekhouders ongeveer drie maal het door hen uitgeleende bedrag terugontvangen. Wij hebben ruim € 160.000 ontvangen. Na afboeking van de boekwaarde resteert een incidentele baat van € 107.000.

Reserve strategische visie, incidenteel nadeel € 725.000 (minder lasten € 530.000, minder baten € 1.255.000)

In de begroting 2022 was rekening gehouden met de toevoeging van de geraamde baten van de dividenduitkering GBE Aqua B.V., groot € 444.000, aan de reserve strategische visie. De dividenduitkering over 2022 wordt toegekend door de Algemene Vergadering na afloop van het boekjaar, dus in 2023. Op grond van de BBV-voorschriften moet de dividenduitkering worden verantwoord in het jaar, waarin het besluit tot toekenning van het dividend door de Algemene Vergadering is genomen. Hierdoor schuift de toevoeging aan de reserve strategische visie door naar 2023.

In 2022 zijn voor diverse projecten budgetten in de begroting opgenomen die, vanwege hun relatie met de uitvoering van de strategische visie, worden gedekt uit de gelijknamige reserve. Om diverse redenen vond de uitvoering van deze projecten in 2022 niet plaats. De grootste onderschrijding betreft het project Getij Grevelingen (€ 1,0 miljoen). Bij sub-programma Economie sterk water gerelateerd (1.1) is toegelicht dat eerst het resultaat van de taskforce wordt afgewacht (eerste helft 2023) alvorens de bijdrage hiervoor beschikbaar wordt gesteld.

Doorbelaste salarislasten en lasten van ingehuurd personeel, incidenteel voordeel van € 258.000

Voor deze afwijking verwijzen wij u naar een centrale toelichting binnen het onderdeel Overhead

Vrijval voorziening dubieuze debiteuren, incidenteel voordeel € 67.000

Op grond van de jaarlijkse berekening van de voorziening dubieuze debiteuren is een bedrag van € 67.000 in 2022 vrijgevallen.