Overzicht van de algemene dekkingsmiddelen

In de programma’s worden baten en lasten opgenomen en toegelicht die een direct verband hebben met die programma’s. Binnen onze gemeente komen baten en lasten voor welke niet aan een programma zijn toe te rekenen. Conform het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) presenteren we deze in dit afzonderlijk Overzicht van de algemene dekkingsmiddelen. Dit betreft de volgende baten en lasten:

De volgende lokale heffingen worden verantwoord onder de algemene dekkingsmiddelen:

• Onroerende zaakbelastingen
• Forensenbelasting
• Toeristenbelasting
• Precariobelasting
  

Tot de algemene dekkingsmiddelen behoren niet de rioolheffing en de afvalstoffenheffing, omdat deze een vastgesteld bestedingsdoel hebben. Voor een toelichting op de lokale heffingen verwijzen we naar de gelijknamige paragraaf.

De ramingen in deze programmabegroting zijn gebaseerd op de Meicirculaire gemeentefonds 2026. In de afgelopen jaren was het uitgangspunt steeds de Septembercirculaire. Aangezien de septembercirculaire pas na het opstelproces van de begroting wordt gepubliceerd en dit jaarlijks tot veel procesproblematiek leidt, gaan we vanaf deze begroting jaarlijks uit van de Meicirculaire. Gemeenten zijn in deze keuze vrij als ze het uitgangspunt maar consequent (d.w.z. meerjarig en onafhankelijk van de resultaten van de verschillende circulaires) hanteren. 

In de circulaires informeert het Rijk gemeenten over de bedragen die zij uit het gemeentefonds ontvangen. In de ramingen is rekening gehouden met verwachte loon- en prijsstijgingen. 

Algemene uitkering
Het Rijk past de omvang van het gemeentefonds jaarlijks aan. Deze aanpassing wordt het accres genoemd en bestaat uit een vergoeding voor economische groei en voor loon- en prijsstijgingen. Daarnaast kan de omvang veranderen wanneer het Rijk gemeentelijke taken aanpast.
Sinds 2023 verdeelt het Rijk het gemeentefonds op een nieuwe manier over gemeenten. Het Rijk heeft besloten het ingroeipad naar de nieuwe verdeling van het gemeentefonds voorlopig niet verder door te voeren. De herverdeeleffecten voor gemeenten blijven daardoor vooralsnog ongewijzigd.

Jeugdzorg            
De financiële afspraken uit de Hervormingsagenda Jeugd zijn verwerkt in de algemene uitkering. De toekomstige ontwikkeling blijft onzeker. Begin 2027 wordt een nieuw advies van de Deskundigencommissie Hervormingsagenda Jeugd verwacht.

Wmo
De invoering van een inkomens- en vermogensafhankelijke eigen bijdrage voor de Wmo is uitgesteld tot 2028. Vanaf 2029 gaat het Rijk er daarnaast van uit dat huishoudelijke hulp niet langer als maatwerkvoorziening wordt aangeboden. Voor inwoners die deze hulp niet zelf kunnen betalen, is rekening gehouden met een vangnetregeling. Omdat de landelijke wetgeving en beleidsmatige uitwerking nog niet definitief zijn, is het financiële effect budgettair neutraal verwerkt via een stelpost.

Btw-compensatiefonds
Gemeenten krijgen via het btw-compensatiefonds een vergoeding voor een deel van de betaalde btw. Als alle gemeenten samen minder declareren dan het beschikbare landelijke bedrag, wordt het verschil toegevoegd aan het gemeentefonds.
Over 2025 was dit verschil lager dan eerder geraamd. Daarom verwachten wij vanaf 2027 jaarlijks € 238.000 minder inkomsten en hebben wij onze raming verlaagd van € 638.000 naar afgerond € 400.000.

De gemeente bezit aandelen in diverse vennootschappen die dividend uitkeren. De hoogte van deze dividendopbrengsten is afhankelijk van het bedrijfseconomische resultaat van de betreffende vennootschappen. De dividendbaten worden op twee plaatsen verantwoord: reguliere dividenden onder het programma Algemene Dekkingsmiddelen en dividenden vanuit nutsbedrijven onder programma 6 Lokale economie. Vanuit dat programma worden de structurele dividendopbrengsten conform bestendig beleid toegevoegd aan de reserve Uitvoering Strategische visie.

Onder de algemene dekkingsmiddelen ramen wij de bespaarde rente. Dit betreft de berekende rentevergoeding over het eigen vermogen (reserves). Voor voorzieningen wordt alleen bespaarde rente berekend indien deze tegen contante waarde zijn gewaardeerd. De bespaarde rente vormt een structurele inkomstenpost in de begroting.

Binnen het taakveld treasury budgetteren wij de rentelasten van de langlopende geldleningen en de rentebaten. Conform de vereisten van het BBV worden deze rentelasten toegerekend aan de betreffende taakvelden waar de investeringen voor plaatsvinden. Dit gebeurt via een rente-omslagpercentage en via directe rentetoerekening in het geval van projectfinanciering. Na deze doorbelasting resteert er geen saldo op het taakveld treasury.  

De ramingen in de programmabegroting zijn geïndexeerd op basis van de indexeringspercentages die zijn vastgesteld in de Nota uitgangspunten Programmabegroting 2027-2030. De enkelvoudige indexering voor 2027 is in de programma’s verwerkt. Het vanaf 2028 geraamde bedrag voor de samengestelde indexering nemen wij centraal bij de algemene dekkingsmiddelen op. 

Hieronder vallen onder andere:

• de post onvoorzien, die wordt gebruikt als dekking voor lasten die niet in de begroting opgenomen zijn;
• nog niet verdeeld bedrag voor inhuur van derden;
• lasten van heffing en invordering lokale heffingen;
• samengestelde indexering;
• overige algemene baten en lasten.